¿Qué es la Retención en la Fuente?
La Retención en la Fuente es el medio por el cual el gobierno colombiano cobra un impuesto en el instante en que se produce el pago de una transacción. Por eso, constituye un cobro anticipado del impuesto en cuestión. Es el procedimiento por el que el Estado recauda de forma anticipada el valor monetario de un determinado tributo.
En sí no es un impuesto, sino un anticipo del mismo que luego se ve reflejado en la Declaración de Renta.
Es un mecanismo que ha implementado la DIAN con el fin de que las empresas (personas jurídicas) puedan generar un ahorro para cubrir el impuesto de renta (funciona como un abono o adelanto) que les corresponde cancelar al año siguiente, es decir, las empresas le hacen una retención a sus proveedores sobre una parte de los pagos que le corresponde efectuar, para dirigir ese monto de dinero a la DIAN. Así, la otra persona logra hacer un ahorro a su impuesto, por ejemplo, la renta constituye una de las obligaciones tributarias.
Se puede decir entonces que aparecen dos figuras claves: el agente retenedor y el agente de retención.
¿Qué es la Declaración de Renta?
Es un tipo de impuesto donde en un documento se deja constancia de los ingresos, los egresos y las inversiones que realiza una persona en Colombia. Este trámite se debe llevar a cabo ante la DIAN y el gobierno se vale de él para calcular si el contribuyente deberá pagar impuestos y a cuánto ascenderían sus obligaciones a nivel tributario.
El propósito que hay detrás del impuesto a la renta es un fin solidario que busca a través de él ayudar a los colombianos menos favorecidos a nivel socio-económico, es decir, busca redistribuir los ingresos y entra a operar como un subsidio para los más pobres.
Para establecer el monto a pagar (si hay lugar a él), se tienen en cuenta principalmente cuatro (4) parámetros:
-El patrimonio de la persona.
-El salario que devenga.
-Los movimientos en el sector financiero.
-Los gastos.
¿Cómo se hace el pago de la Declaración de Renta?
La persona que deba hacer el pago del impuesto no necesita ejecutarlo a través de intermediarios, sino que lo puede realizar por sus propios medios. Lo primero que se debe hacer es descargar el respectivo formulario en la página de internet de la DIAN. Así mismo, en las oficinas de la DIAN prestan toda la asesoría al respecto.
Sin embargo, también está la posibilidad de contratar un contador público para que te realice el trámite. Luego, la DIAN expide un recibo para hacer el pago o para hacer la declaración en «ceros».
Errores que no se deben cometer a la hora de Declarar Renta:
- No hacer la declaración en el periodo establecido por la DIAN para cada año.
- Presentar la documentación a la DIAN de forma incompleta.
- Diligenciar los formularios de manera incompleta.
- No tener claros ciertos conceptos, por ejemplo, qué es el monotributo.
- Omitir algunos de sus activos.
- Confusión a la hora de interpretar normas dispuestas para este proceso.
- No realizar el pago que corresponda.
- Es común que la gente confunda el número de verificación de la página de la DIAN.
- A veces se olvida que se puede hacer uso de la retención en la fuente, que es el recaudo anticipado de un impuesto.
- Por último, es usual que las personas no declaren porque no saben que deben hacerlo, por lo cual, es importante informarse.
¿Quiénes hacen la Retención en la Fuente?
Los únicos agentes que retienen dinero son las empresas y no las personas naturales. La retención opera ante el intercambio de gran variedad de bienes y servicios, por ejemplo, servicios intelectuales, contratos de arrendamiento y objetos. Si una persona no debe declarar renta y le hacen la retención, eso viene siendo un impuesto que pagó la persona natural y queda en manos de la DIAN.
Ejemplo 1: al momento de pagar un salario, el empleador realiza una retención en la fuente frente al ingreso del trabajador.
Ejemplo 2: los bancos hacen retención a tus cuentas de ahorros o corrientes y que corresponde al Gravamen a los Movimientos Financieros, más conocido por los colombianos como el 4×1000.
Elementos o agentes a tener en cuenta para la retención en la fuente:
Agente de retención: Es la persona que hace la venta o presta el servicio. O sea, a quien van a retener. Ejemplo: un empleado de una empresa.
Agente retenedor: Es la empresa que compra el producto o recibe la prestación del servicio. Es quien tiene el deber de hacer la retención para luego transferirle ese dinero a la DIAN. También deben hacer retención las personas naturales que se catalogan como comerciantes.
Pago o abono: Es el monto de dinero del producto o servicio prestado.
Base: Es el valor sobre el cual empieza a aplicar la Retención en la Fuente.
Tarifa: Es el porcentaje por el cual se aplica el valor de la retención.
¿Cuál es el tope de la deducción de los ingresos laborales?
El límite de deducción para efectos de Retención en la Fuente y para el impuesto de renta no puede exceder el 40 % del valor de los ingresos netos del trabajador.
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE 2022
| Concepto | Base mínima en UVT ≥ | Base mínima en pesos ≥ | % |
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada). | Más de 20.000 UVT | > $760.080.000 | 2,5% |
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT. | Hasta 20.000 UVT | ≤ $760.080.000 | 1% |
| Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación, si el vendedor es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural declarante, de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del ET. | ≥ 27 UVT | ≥ $1.026.000 | 2,5% |
| Adquisición de vehículos. | ≥ 27 UVT | $1.026.000 | 1% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes y no declarantes) | 27 | $1.026.000 | 3,5% |
| Arrendamiento de bienes muebles | 0 | 100% | 4% |
| Comisiones Bolsa de Valores | 0 | 100% | 3% |
| Comisiones sector financiero | 0 | 100% | 11% |
| Compras con tarjeta débito o crédito | 0 | 100% | 1.5% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial | 92 | $3.496.000 | 1.5% |
| Compras de café pergamino o cereza | 160 | $6.081.000 | 0.5% |
| Compras de combustibles derivados del petróleo | 0 | 100% | 0.10% |
| Compras generales (declarantes renta) | 27 | $1.026.000 | 2.5% |
| Compras generales (no declarantes renta) | 27 | $1.026.000 | 3.5% |
| Contratos de construcción y urbanización | 0 | 100% | 2% |
| Contratos de consultoría de obras públicas. | 0 | 100% | 2% |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no declarantes del impuesto de renta. | 0 | 100% | 10% |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del impuesto de renta. | 0 | 100% | 6% |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales, consorcios o uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales declarantes del impuesto de renta. | Más de 3.300 | $119.816.000 | 6% |
| Diseño de página web y consultoría en programas de informática a no obligados a declarar renta (la tarifa depende de si el beneficiario del pago o abono en cuenta cumple o no con las condiciones establecidas en los literales a) y b) del Decreto 260 de 2001). | 0 | 100% | 10 % u 11% |
| Diseño de página web y consultoría en programas de informática a obligados a declarar renta. | 0 | 100% | 3.5% |
| Enajenación de activos fijos de personas naturales no retenedores (La retención la realiza las notarías y tránsito) | 0 | 100% | 1% |
| Honorarios y comisiones (no declarantes renta) | 0 | 100% | 10% |
| Honorarios y comisiones pagados a personas jurídicas y tambien a P. naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT | 0 | 100% | 11% |
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas) | 0 | 100% | 11% |
| Intereses o rendimientos financieros en general | 0 | 100% | 7% |
| Loterías, rifas, apuestas y similares | 48 | $1.824.000 | 20% |
| Otros ingresos tributarios (declarantes) | 27 | $1.026.000 | 2.5% |
| Otros ingresos tributarios (no declarantes) | 27 | $1.026.000 | 3.5% |
| Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) | 27 | $1.026.000 | 4% |
| Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) | 27 | $1.026.000 | 3.5% |
| Rendimientos financieros (títulos de renta fija) | 0 | 100% | 4% |
| Salarios, además honorarios y compensación de servicios personales obtenidos por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores asociados a la actividad. | 95 | $3.610.000 | Tabla art. 383 ET |
| Servicios de hoteles y restaurantes | 4 | $152.000 | 3.5% |
| Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software | 0 | 100% | 3.5% |
| Servicios de transporte de carga | 4 | $152.000 | 1% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima | 4 | $152.000 | 1% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre | 27 | $1.026.000 | 3.5% |
| Servicios generales (declarantes renta) | 4 | $152.000 | 4% |
| Servicios generales (no declarantes renta) | 4 | $152.000 | 6% |
| Servicios integrales de salud prestados por IPS | 4 | $152.000 | 2% |
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) | 4 | $152.000 | 1% |
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) | 4 | $152.000 | 2% |
| Rete IVA por compras (15% sobre el IVA) | 27 | $1.026.000 | 15% |
| Rete IVA por servicios (15% sobre el IVA) | 4 | $152.000 | 15% |
Gracias a esta tabla, puedes ser consciente de los topes por valor a que hay lugar para cada tipo de compra, y de esa manera, sabrás si aplica o no la Retención en la Fuente.
PREGUNTAS FRECUENTES
¿Qué es la Retención en la Fuente?
Es el procedimiento por el que el Estado recauda de forma anticipada el valor monetario de un determinado tributo.
¿Cuál es el UVT para el año 2022?
La DIAN ha fijado el valor de la UVT para 2022 en $38.004. Ten presente que la UVT es la unidad utilizada para efectos tributarios en Colombia creada con el objetivo de representar los valores tributarios que en su momento se encontraban expresados en pesos. La UVT se tiene en cuenta para asuntos de declaración de impuestos, retenciones en la fuente y sanciones.
¿Quién hace la Retención en la Fuente?
Los únicos agentes que retienen dinero son las empresas y no las personas naturales. La retención opera ante el intercambio de gran variedad de bienes y servicio. Si una persona no debe declarar renta y le hacen la retención, eso viene siendo un impuesto que pagó la persona natural y queda en manos de la DIAN.
¿Cómo hago la Declaración de Renta?
Lo primero que se debe hacer es descargar el respectivo formulario en la página de internet de la DIAN. Así mismo, en las oficinas de la DIAN prestan toda la asesoría al respecto.
También está la posibilidad de contratar un contador público para que te realice el trámite.
